Ответственность за нарушение налогового законодательства
Ответственность за нарушение налогового законодательства.
Обращаю Ваше внимание, что это далеко не весь перечень нарушений, а лишь самые распространенные из них. Порой грань между нарушением и правомерным поступком очень тока и размыта, а многие вещи подлежат доказыванию. В зависимости от того, удастся ли доказать свою правоту зависит и строгость наказания или возможно его избежание.
Итак, что считается нарушениями налогового законодательства и что за это будет можно увидеть ниже:
|
Правонарушение |
Что будет, если нарушил |
Где это написано | |
|
Административная (Финансовая ) ответственность |
|||
|
Неуплата налогов, уплата с нарушением сроков: |
|||
| Неуплата (неперечисление) физическим лицом — плательщиком единого налога авансовых взносов единого налога в порядке и в сроки, установленные законом ( сроки в ст. 295 НКУ) | Штраф:
50 % от ставки налога |
Ст. 122 НКУ | |
| Если контролирующий орган самостоятельно определяет сумму налогового обязательства, уменьшения суммы бюджетного возмещения и / или отрицательного значения суммы НДС налогоплательщика на основаниях, определенных пп. 54.3.1, 54.3.2, 54.3.4, 54.3.5, 54.3.6 НКУ | Штраф:
25% суммы определенного налогового обязательства, завышенной суммы бюджетного возмещения. Если повторно в течение 1095 дней, то 50% от той же суммы |
Ст. 123 НКУ | |
| Если налогоплательщик не уплачивает согласованную сумму денежного обязательства и / или авансовых взносов по налогу на прибыль предприятий, рентной платы в течение сроков, определенных НКУ | Штраф:
— при задержке уплаты до 30 дней включительно в размере 10% погашенной суммы налогового долга — при задержке уплаты более 30 дней в размере 20% погашенной суммы налогового долга |
ст. 126 НКУ | |
| Неначисление, неудержание и / или неуплата (неперечисление) налогов налогоплательщиком, в т. ч. Налоговым агентом, до или во время выплаты дохода в пользу другого налогоплательщика | Штраф:
25% суммы налога, подлежащей начислению и / или уплате в бюджет; Если повторно в течение 1095 дней, то 50% суммы налога; |
Ст. 127 НКУ | |
|
Также за неуплату налогов кроме штрафа прийдется уплатить еще и пеню в размере 100% годовых учетной ставки НБУ, действующей на каждый день просрочки, включая день погашения ( в случае, если начислено самостоятельно плательщиком) – и 120% (в случае, если начислил контролирующий орган). |
|||
|
Уголовная ответственность за неуплату налогов (ст. 212 УК Украины) |
|||
|
Умышленное уклонение от уплаты налогов : |
Наказание |
||
|
в значительных размерах (от 800 000 грн) |
Штраф от 17000 до 34000 грн. |
||
|
В крупных размерах (от 2 400 000 грн) |
Штраф от 34000 до 51000 грн. |
||
|
В особо крупных размерах (4 000 000 грн) |
Штраф от 255000 до 425000 грн. |
||
|
Неподача налоговой отчетности, прочей информации , подача с нарушениями сроков |
|||
| — Неподача,
— подача с нарушением сроков, — подача не в полном объеме, — подача с недостоверными сведениями или с ошибками налоговой отчетности о суммах доходов, начисленных (уплаченных) в пользу налогоплательщика, суммы удержанного из них налога, если такие недостоверные сведения или ошибки привели к уменьшению и / или увеличения налоговых обязательств плательщика налога и / или изменения налогоплательщика |
Штраф:
В размере 510 грн. (за первое нарушение) и 1020 грн. (за повторное в течение года). |
Ст. 119 НКУ | |
| Неподача в сроки и в случаях, предусмотренных НКУ, заявлений или документов для постановки на учет в соответствующем контролирующем органе, регистрации изменений местонахождения или внесения других изменений в свои учетные данные, непредставление исправленных документов для постановки на учет или внесения изменений, представление с ошибками или в неполном объеме, непредставление сведений в отношении лиц, ответственных за ведение бухгалтерского учета и / или составление налоговой отчетности | Штраф:
— на самозанятых лиц в размере 170 грн., (за первое нарушение) и 340 грн. (за повторное в течение года).
|
ст. 117 НКУ | |
| Нарушение плательщиками НДС предельных сроков регистрации налоговых накладных / расчетов корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных, установленных ст. 201 НКУ | Штраф:
За нарушение срока регистрации Наклоговой накладной уплачивается штраф в % размере от суммы НДС, указанной в налоговых накладных / расчетах корректировки в зависимости от просроченной даты: — до 15 календарных дней в размере 10%; — от 16 до 30 календарных дней в размере 20%; — от 31 до 60 календарных дней в размере 30%; — более 60 календарных дней в размере 40%; — не регистрация по вине плательщика более 180 календарных дней в размере 50%. |
Ст. 120 1 НКУ | |
|
Прочие нарушения налогового законодательства |
|||
| Осуществление расходных операций по счету налогоплательщика до получения уведомления соответствующего контролирующего органа о взятии счета на учет в контролирующих органах | Штраф:
В размере 10% суммы всех операций за весь период до получения уведомления, осуществленных с использованием таких счетов (кроме операций по перечислению средств в бюджеты или государственные целевые фонды), но не менее 850 грн. |
Ст. 118 НКУ | |
| Необеспечение налогоплательщиком хранения первичных документов, учетных и других регистров, бухгалтерской и статистической отчетности, других документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов в течение установленных ст. 44 НКУ сроков их хранения и / или неподача налогоплательщиком контролирующим органам оригиналов документов или их копий при осуществлении налогового контроля | Штраф:
В размере 510 грн. (за первое нарушение) и 1020 грн. (за повторное в течение года). |
ст. 121 НКУ | |
| Отчуждение налогоплательщиком имущества, находящегося в налоговом залоге, без предварительного согласия контролирующего органа, если получение такого согласия является обязательным согласно НКУ | Штраф:
В размере стоимости отчужденного имущества |
Ст. 124 НКУ | |
| Использование налогоплательщиком (должностными лицами налогоплательщика) сумм, не уплаченных в бюджет в результате получения (применения) налоговой льготы, не по назначению и / или вопреки условиям или целям ее предоставления согласно закону по вопросам соответствующего налога, сбора (обязательного платежа ) дополнительно к штрафам, предусмотренным п. 123.1 НКУ | взыскание в бюджет суммы налогов, сборов (обязательных платежей), подлежащих начислению без применения налоговой льготы. Уплата штрафа не освобождает таких лиц от ответственности за умышленное уклонение от налогообложения | Ст. 123 НКУ | |
| Несообщение физическими лицами — предпринимателями и лицами, которые проводят независимую профессиональную деятельность, о своем статусе банка или другому финансовому учреждению при открытии счета | Штраф в размере
340 грн. за каждый случай не сообщения |
Ст. 118 НКУ | |
В данной таблице приведены не все нарушения. При привлечении к ответственности имеют значение множество деталей. Законодательство о налогах меняется очень часто, поэтому хочу посоветовать: всегда проверяйте статью, на предмет ее актуальности.
Для получения более детальной консультации об ответственности за нарушения налогового законодательства и о возможностях ее минимизации или избежания, Вы всегда можете обратиться по телефонам: 050-048-66-43; 096-136-33-59, написать письмо по эл.почте zahist.e@gmail.com или задать свой вопрос любым другим удобным для Вас способом.
Отличная статья,